В Управлении Федеральной налоговой службы по Новосибирской области рассказали, как в этом году будут рассчитываться имущественные налоги и НДФЛ за 2025 год. Начальник отдела камерального контроля в сфере налогообложения имущества Андрей Владимирович Сударев и начальник отдела камерального контроля на доходы физических лиц и страховых взносов Ирина Александровна Демиденко объяснили, какие льготы действуют, как они предоставляются и почему в сводном уведомлении появился НДФЛ. Главное – уведомления уже размещены в личных кабинетах, а срок уплаты налогов – не позднее 1 декабря.
Что изменилось по имущественным налогам
Напомним, в имущественные налоги входят налог на имущество физических лиц (его платят собственники недвижимости), земельный и транспортный налоги.
Андрей Владимирович Сударев начал с налога на имущество физических лиц. По объектам жилого назначения предусмотрены налоговые вычеты. В отношении квартиры вычет составляет 20 квадратных метров, жилого дома – 50, комнаты – 10. Если площадь объекта меньше этой величины, налог не начисляется вообще. Если больше – из кадастровой стоимости вычитается стоимость положенных метров, и уже на разницу применяется ставка. Вычеты предоставляются автоматически.
Перечень объектов торгово-офисной недвижимости, которые облагаются по повышенной ставке, ежегодно утверждается департаментом имущества и земельных отношений. Количество таких объектов растет, и налог для них считается по ставке 2 %.
Что еще может повлиять на изменение имущественных налогов по сравнению с прошлым годом? Изменение налоговых ставок и льгот. Установление ставок и льгот находится в компетенции органов региональной власти и местного самоуправления. Если льгота добавлена или отменена, это будет видно в налоговом уведомлении.
Есть и другие основания. Например, уточненные данные от регистрирующих органов: изменение кадастровой стоимости или площади. Все это тоже отражается в уведомлении – там указан период, за который произведен расчет.
Для налога на имущество и земельного налога установлен коэффициент, ограничивающий резкое повышение налоговой нагрузки. Каждый год налог не может вырасти более чем на 10 % по сравнению с прошлым годом. Это сделано специально: даже если кадастровая стоимость выросла в два раза, налог будет расти не более чем на 10 % ежегодно.
Важный момент: это ограничение не касается объектов торгово-офисной недвижимости. Там ставка 2 % – максимальная, и ограничитель к таким объектам не применяется.
Транспортный налог: новая федеральная льгота
По транспортному налогу произошли достаточно большие изменения. От уплаты освобождены ветераны боевых действий, участники специальной военной операции и члены их семей. Налог был пересчитан начиная с 2022 года.
Здесь важно понимать: независимо от того, какой мощностью обладает транспортное средство, находящееся в собственности у этих категорий граждан, льгота предоставляется, за исключением дорогостоящих автомобилей, включенных в перечень, который ежегодно утверждает Минпромторг.
Если у налогоплательщика из числа ветеранов боевых действий или участников СВО два транспортных средства, льгота применяется к автомобилю с максимальной мощностью. По федеральному законодательству, если есть еще и другой автомобиль мощностью до 150 лошадиных сил, ему льгота будет предоставлена в соответствии с региональным законодательством – законом № 142.
Земельный налог и налог на имущество: вычеты и льготы
По земельному налогу действует федеральная льгота – налоговый вычет. Налоговая база земельного участка уменьшается на величину кадастровой стоимости шести соток. Если участок меньше этой площади – полное освобождение. Если больше – налог исчисляется с разницы между кадастровой стоимостью всего участка и стоимостью шести соток.
По налогу на имущество физических лиц 21 категория освобождена от уплаты – это федеральные льготы. Органы местного самоуправления могут устанавливать дополнительные льготы.
Здесь важно понимать: льгота предоставляется на один объект каждого вида – жилой дом, квартиру, комнату, гараж, машино-место. Если у налогоплательщика в собственности две квартиры и два жилых дома, льгота будет предоставлена в отношении одной квартиры и одного жилого дома – того объекта, где сумма налога максимальная. По второму объекту налог будет исчислен к уплате.
Льготы предоставляются без заявлений
Если налогоплательщик относится к льготным категориям – пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, лица, имеющие трех и более детей, участники СВО, – налоговый орган получает основную информацию о такой категории граждан и предоставляет льготы в беззаявительном порядке.
По сути, заявления не нужны более чем в 96 % случаев. Но если по каким-то причинам льгота не предоставлена и человек увидел в своем уведомлении, что ее нет, он вправе обратиться в налоговый орган и предоставить документы. Налоговый орган запросит информацию в том ведомстве или организации, где эта льгота предоставляется. Если льгота действительно есть, она будет предоставлена.
Узнать о категориях льготников можно на сайте ФНС – в справочной информации о ставках и льготах. Там есть данные по всем налогам: налогу на имущество, земельному, транспортному. Причем не только по Новосибирской области – если у человека есть объекты за ее пределами, информация тоже есть на сайте.
Также на сайте можно воспользоваться калькулятором для расчета налога. Это способ перепроверить данные, которые содержатся в налоговом уведомлении. Калькуляторы есть по земельному налогу, налогу на имущество и транспортному налогу.
Что в налоговом уведомлении
В уведомлении содержится вся информация об объектах, в отношении которых исчислен налог. Если в отношении объекта полностью предоставлена льгота, его в уведомлении не будет. Уведомление включает все необходимые реквизиты для уплаты – это важно для тех, кто получает его в бумажном виде.
Оплатить налоги можно через личный кабинет на сайте ФНС, в мобильном приложении или через кредитные учреждения.
Если в уведомлении ошибка
Если налогоплательщик увидел в уведомлении некорректную, по его мнению, информацию – неверную сумму, расчет или непримененную льготу, – он вправе обратиться в налоговые органы и указать, с чем не согласен.
Для проверки информации налоговым органам необходимо запросить данные у поставщиков информации: Росреестра, Госавтоинспекции, Гостехнадзора и других. После получения обращения направляется запрос в регистрирующий орган. Если данные плательщика подтвердятся, будет произведен перерасчет налога, сформировано новое уведомление и направлено плательщику – уже с новым сроком уплаты. Если данные не подтвердятся, уведомление остается, и срок уплаты – 1 декабря.
Самые частые вопросы: транспортный налог
Большинство обращений налогоплательщиков связано с исчислением транспортного налога. Самое популярное: «Я продал транспортное средство, у меня его нет, за что мне исчислен налог?»
Как правило, ситуация такая. В 2026 году исчисляется налог за 2025 год. Но также могут быть исчислены налоги за 2024 и 2023 годы. Если сумма налога была менее 300 рублей, например 50 рублей, то в этом году придет уведомление за три года, где размер налога составит 150 рублей – по 50 за каждый год.
Второй момент: за прошлые периоды. Человек продал машину в середине 2025 года, и в уведомлении указано, что налог исчислен за пять месяцев, сколько она стояла на учете. Прошло больше года, человек забыл и считает, что давно продал. Поэтому стоит внимательнее смотреть уведомления – за какой период исчислен налог.
Еще одна ситуация: по договору купли-продажи человек продает транспортное средство другому лицу. По общим правилам новый собственник должен поставить его на учет в Госавтоинспекции в течение 10 дней, но далеко не все это делают. Прежний собственник будет платить налог до тех пор, пока автомобиль не будет снят с учета – в основном пока новый собственник не поставит его на учет.
Пример: машина продана в июне 2025 года, новый собственник поставил ее на учет в январе или феврале 2026 года. В этом случае прежний собственник будет платить налог полностью за весь 2025 год и еще за 2026 год – за то количество месяцев, пока новый собственник не поставил автомобиль на учет. Отслеживать этот момент можно в личном кабинете, и если что – обращаться в Госавтоинспекцию для снятия автомобиля с учета.
Почему льгота не учтена
Много обращений от налогоплательщиков, которые имеют право на льготу, но не увидели ее в уведомлении. Чаще всего это связано с тем, что у человека более одного объекта налогообложения. Две квартиры – льгота только по одной. Два транспортных средства – льгота только по одному.
Кроме того, существуют льготы, которые не предусматривают полного освобождения от уплаты налога. Например, для пенсионеров действует льгота 80 % по транспортному налогу.
Полное освобождение от уплаты налога предусматривает и налоговый вычет в размере шести соток. Если у человека земельный участок 10 соток, то шесть соток – это вычет, а с кадастровой стоимости четырех соток налог исчисляется.
Еще один момент: многие лица, имеющие право на льготу, говорят, что им исчислен налог на нежилое помещение. Льгота предоставляется в отношении квартиры, комнаты, жилого дома, гаража, машино-места. Если это иное помещение – льготы не будет.
Сводное налоговое уведомление: НДФЛ
Ирина Александровна Демиденко начала с того, что в сводном налоговом уведомлении в этом году произошли существенные изменения. Как говорят коллеги из центрального аппарата, «НДФЛ взорвал сводное налоговое уведомление».
По статистике, по сроку 1 декабря НДФЛ предъявлен более чем 170 тысячам налогоплательщиков Новосибирской области. Это существенно меньше, чем по имущественным налогам, в разы. Сумма исчисленного налога по всем основаниям по сводному налоговому уведомлению – 9 миллиардов 935 миллионов рублей. Это более чем в 1,4 раза превышает общую сумму имущественных налогов – более 7 миллиардов рублей. Если сравнивать НДФЛ этого года и прошлого, здесь тоже положительная динамика: количество налогоплательщиков и сумма начислений по НДФЛ возросли в 1,8 и в 2 раза соответственно.
Почему произошло такое увеличение? Раньше в сводном налоговом уведомлении было четыре раздела, посвященных прогрессивной шкале налогообложения: уплата НДФЛ физическими лицами, которые должны были доплатить налог исходя из прогрессивных ставок; выигравшими в казино; сумма налога, которую не удержал налоговый агент у источника выплаты, и образовалась задолженность; проценты по вкладам. Наиболее – и по количеству налогоплательщиков, и по сумме – превалируют процентные доходы по вкладам. Благосостояние граждан находится на достаточно неплохом уровне. Количество таких налогоплательщиков выросло в два раза и составило 121 тысячу – было 58 тысяч в прошлом году. Сумма НДФЛ выросла тоже в два раза: с 4 миллиардов до 8 миллиардов 800 миллионов рублей.
Сейчас вместо четырех разделов – единый блок по НДФЛ, который включает три группы доходов. Почему три группы? Потому что каждая группа доходов облагается разными ставками.
Три группы доходов
Первая группа – основная шкала, пятиступенчатая: начинается с 13 %, если доходы составляю не более чем 2,4 млн руб. и заканчивается 22 %, если доходы составляют 50 млн руб. и более. Она применяется к доходам в виде заработной платы, отпускных, больничных, то есть ко всем выплатам, которые производит работодатель. Кстати, доходы от сдачи имущества в аренду тоже подпадают под эту пятиступенчатую шкалу с максимальной ставкой 22 %, если доходы превышают 50 миллионов рублей.
Вторая группа – так называемые пассивные доходы, которые получены не в результате трудовой деятельности: дивиденды, доходы от продажи имущества, принадлежащего физическим лицам на праве собственности, процентные доходы по вкладам. К данным доходам применяется двухступенчатая шкала: 13 %, если доходы не превысили 2,4 миллиона рублей, и 15 % – с суммы, превышающей 2,4 миллиона.
Третья группа – незначительная и более льготная. Шкала тоже двухступенчатая, но применяется к доходам в виде районных коэффициентов, надбавок, северных выплат и к доходам участников СВО. Если доходы до 5 миллионов – ставка 13 %, свыше 5 миллионов – 15 %.
Что повлияло на рост НДФЛ с суммы по вкладам
Особенно это касается процентных доходов по вкладам. Ставка налогообложения: снижен порог для прогрессивной шкалы, поэтому произошел рост суммы налога и количества людей, которые теперь оплачивают налог с этого вида дохода. Ставка 15 % применяется к доходу, который превышает 2,4 миллиона рублей. А за 2024 год, например, ставка применялась, если доход превысил 5 миллионов рублей. Понятно, что теперь большее количество людей подпадает под налогообложение.
Еще одно изменение. Если говорить о процентных доходах по вкладам за 2023 и 2024 годы, то на них распространялись налоговые вычеты – стандартные, имущественные и социальные. Они уменьшали налоговую базу, и кто-то вообще не платил, кто-то платил меньше. Сейчас, за 2025 год, вычеты на этот вид дохода вообще не применяются.
Как развивалась система налогообложения по вкладам
Налог с процентов по вкладам рассчитывали и удерживали сами банки по ставке 35 %:
2001 г. – с превышения 3/4 ставки рефинансирования ЦБ РФ;
2003 г. – облагаются только доходы по рублевым вкладам, процентная ставка по которым превышала ставку рефинансирования ЦБ РФ;
2009 г. – с превышения ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5 процентных пунктов.
В 2021 году все поменялось коренным образом: банки перестали быть агентами по этому виду дохода. Впервые суммы процентного дохода по вкладам попали в налоговое уведомление. Но законодатель ввел мораторий – два года налог не начислялся, сводного уведомления физическим лицам по этому налогу не приходило.
В 2023 году налог с процентов по вкладам впервые попал в сводное налоговое уведомление. База определяется как фиксированная сумма дохода – 1 миллион рублей, умноженная на максимальную ставку Центробанка. Если в течение года ставка менялась, для налогообложения берется максимальная ставка Центробанка, которая умножается на 1 миллион – получается необлагаемый минимум.
По итогам 2023 года, когда физические лица впервые получили такие уведомления, необлагаемая сумма составляла 150 тысяч рублей – максимальная ставка Центробанка была 15 %. За 2024 и 2025 годы максимальная ставка составляла 21 %, поэтому необлагаемая сумма – 210 тысяч рублей. Если у человека открыто несколько вкладов в разных банках, то доходы суммируются. Если общая сумма процентного дохода по вкладам превышает 210 тысяч рублей, с разницы начисляется налог по прогрессивной шкале: 13 % и 15 % с суммы, превышающей 2,4 миллиона рублей.
Доплата НДФЛ за стандартные вычеты
Впервые в сводном налоговом уведомлении появились категории лиц, которые будут производить доплату НДФЛ за 2025 год на том основании, что им по итогам года предоставлены стандартные налоговые вычеты в завышенном размере. Стандартный вычет на детей предоставляется у источника выплаты – как правило, налоговыми агентами-работодателями. Бывает, что человек, имея несколько источников дохода или уволившись, получал вычет у одного работодателя, потом у другого. Доходы при этом суммируются.
Есть предел: право на вычет действует до достижения дохода в 450 тысяч рублей. При суммировании всех доходов от всех источников может оказаться, что человек утратил право на вычет. Произошел перерасчет налоговых обязательств, и нужно будет доплатить НДФЛ. Это небольшие суммы, но тем не менее.
Изменения 2027 года
В следующем налоговом периоде ожидаются изменения, которые касаются прогрессивной шкалы налогообложения. Сейчас три группы доходов, которые облагаются по разным шкалам налогообложения. Пассивная группа доходов – дивиденды, проценты по вкладам, продажа имущества – перейдет в первую группу, которая облагается по пятиступенчатой шкале. Второй группы как таковой не будет. Останется третья, которая станет второй, а вторая перейдет в первую. Соответственно, доходы по процентам по вкладам и дивиденды будут облагаться по пятиступенчатой шкале вплоть до 22 %.
Это еще не принятый закон – речь о законопроекте от 30 сентября 2026 года № 6179. Это планируемые изменения.
Второе ключевое изменение: банкам возвращается агентирование налога с процентных доходов по вкладам. В сводное налоговое уведомление будет попадать только сумма, если она по всем банкам превысит определенные пределы и надо будет применить не ту шкалу налогообложения, которую применил конкретный банк. Это результат суммирования дохода от всех вкладов во всех банках.
Планируется вернуть налоговые вычеты: сейчас они не применяются к процентным доходам по вкладам, а в будущем их планируется вернуть и распространить на доходы по процентам по вкладам. Тем самым за счет вычетов будет уменьшена налоговая база для целей исчисления НДФЛ. На дивиденды вычеты распространяться не будут.
Уведомления: где посмотреть и как оплатить
Вся информация есть в личном кабинете. Оплатить можно через личный кабинет, на сайте ФНС, в мобильном приложении. НДФЛ посвящена отдельная страничка. Сводное налоговое уведомление тоже содержит эту информацию. В уведомлении указаны все источники, чтобы человек понимал, откуда пришли сведения.
Наблюдается рост обращений физических лиц на эту тему – в основном это связано с непониманием. Люди говорят: «Я никогда не платила, имею работодателя, он всегда удерживал налог». Это может происходить потому, что стандартный вычет был предоставлен в двух-трех местах, если человек увольнялся или параллельно получал доход у нескольких работодателей.
Суммы начислений и собираемость
Самая крупная сумма по транспортному налогу начислена в отношении автомобиля мощностью 649 лошадиных сил и составляет 292 тысячи рублей. Максимальная сумма налога за объект недвижимости превышает 8,3 млн рублей. Это нежилое помещение в Дзержинском районе Новосибирска, используется в коммерческих целях.
Собираемость налогов последние два года стабильно удерживается на уровне 100 %.
Электронные и бумажные уведомления
В этом году впервые уведомления начали рассылаться через «Госуслуги». Поэтому количество уведомлений в электронном виде возросло. Ведь далеко не все подключены к личному кабинету налогоплательщика, а к «Госуслугам» – намного больше людей. Количество уведомлений на бумажном носителе – 110 тысяч, это в три раза меньше, чем в прошлом году. Те, кто получал уведомления на бумаге и при этом имел личный кабинет на «Госуслугах», в этом году на бумаге их не получат – у них все в электронном виде.
Уведомление на «Госуслугах» и в личном кабинете идентично. Бумажный вид можно распечатать. Многие хотят получать уведомления на бумаге, но постепенно происходит переход на электронное взаимодействие: 92 % уведомлений – в электронном виде.
На бумаге уведомления направляются только тем, у кого нет личного кабинета. Есть люди, которые живут не в городе, или те, кто принципиально не пользуется электронными сервисами. Их нельзя оставить без уведомлений. Количество бумажных носителей будет уменьшаться, но говорить о полном уходе от бумаги пока рано.
Что делать, если уведомление не пришло
Все налоговые уведомления в электронном виде размещены в личных кабинетах. Если уведомления нет, но и оснований для его направления нет – например, льгота или сумма менее 300 рублей, – можно обратиться в налоговый орган.
Бумажные уведомления доставляются: более 70 % уже доставлены. Если кто-то ожидает уведомление на бумаге и не получил его, можно обратиться в любой налоговый орган любым удобным способом или в МФЦ.
Срок уплаты имущественных налогов – 1 декабря.